Актуальная инструкция с учётом изменений Федерального закона № 425-ФЗ от 28.11.2025
Налоговое законодательство в России традиционно славится своей изменчивостью, и 2026 год не стал исключением. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внес ряд существенных корректив в порядок налогообложения имущества граждан. Хотя Федеральная налоговая служба (ФНС) по-прежнему самостоятельно рассчитывает суммы для уплаты и присылает уведомления, понимание механизма расчета необходимо каждому собственнику. Это позволяет проверить корректность начислений, вовремя обнаружить ошибки или воспользоваться новыми льготами.
Что изменилось в 2026 году? Новые правила учета
Прежде чем браться за калькулятор, важно учитывать изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Ключевые нововведения касаются в первую очередь социальных категорий граждан:
- Льготы для многодетных семей. Ранее налоговые вычеты предоставлялись только на несовершеннолетних детей. Теперь право на них сохраняется до достижения старшим ребенком 23 лет, если он обучается очно. На каждого ребенка многодетной семьи дополнительно вычитается 5 кв. м из площади квартиры или 7 кв. м из площади дома.
- Льготы для участников СВО. С налогового периода 2022 года введены льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей.
- Налог на «незавершенку». Для объектов незавершенного строительства (если в проекте указано назначение «многоквартирный дом») с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей отменена повышенная ставка 2,5%. Теперь они облагаются по льготной ставке 0,1%.
- Автоматические уведомления. С 1 августа 2026 года налоговые уведомления будут автоматически приходить в личный кабинет на портале «Госуслуги» без необходимости подавать отдельное заявление.
Формула расчета: что нужно знать?
Налог на имущество физических лиц считается по следующей формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость объекта — Налоговый вычет) × Ставка налога × (Доля в собственности)
Если в регионе применяется переходный период (чтобы рост налога не был резким), формула усложняется коэффициентами, но база остается неизменной. Разберем каждую составляющую.
Где взять данные для расчета: пошаговая инструкция
Для самостоятельного исчисления налога вам потребуется собрать информацию из четырех основных источников.
1. Кадастровая стоимость объекта
Это максимально приближенная к рыночной стоимость недвижимости, определенная государством. Именно она является налоговой базой.
- Самый простой способ: зайти на сайт Росреестра или на Портал публичной кадастровой карты (pkk.rosreestr.ru). Достаточно ввести кадастровый номер объекта.
- Через «Госуслуги» или МФЦ: можно заказать бесплатную выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о кадастровой стоимости.
- На сайте ФНС: в личном кабинете налогоплательщика уже отображается стоимость, которую налоговая использует для расчетов.
- В Москве для этих целей обновлены электронные услуги на портале mos.ru, где можно не только узнать стоимость, но и получить разъяснения по ее расчету.
2. Налоговый вычет
Это площадь, которая не облагается налогом. Налог берется только с разницы между общей площадью и размером вычета.
- Размеры вычета (федеральные):
- Для жилого дома: 50 кв. м.
- Для квартиры: 20 кв. м.
- Для комнаты: 10 кв. м.
- Где получить данные о льготах:
- Информация о федеральных льготах есть в Налоговом кодексе и на сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Важно для 2026 года: если у вас трое и более детей, не забудьте прибавить к стандартному вычету дополнительные 5 кв. м на квартиру или 7 кв. м на дом на каждого ребенка (включая студентов-очников до 23 лет).
3. Налоговая ставка
Ставка устанавливается местными властями, но не может превышать пределы, указанные в Налоговом кодексе. Обычно она зависит от стоимости и типа объекта.
- Базовые ставки (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, хозстроений.
- 2% — для объектов дороже 300 млн рублей и торгово-офисной недвижимости.
- 0,5% — для прочих объектов.
- Где получить точную ставку по своему региону:
- Тот же сервис на сайте ФНС: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выбираете свой муниципалитет и смотрите актуальные ставки на 2026 год.
- Местные администрации могут публиковать перечни объектов торгово-офисной недвижимости, облагаемой по ставке 2% (например, как это сделано в Смоленской области).
4. Доля в праве и льготы
- Доля: Если квартира принадлежит вам не целиком, а, например, наполовину, налог умножается на 1/2. Это указано в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН.
- Льготы: Некоторые категории граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.) освобождаются от уплаты налога за один объект каждого вида (квартира, дом, гараж). Льготы не применяются автоматически — в 2026 году, как и раньше, требуется подать заявление в налоговую.
Практический пример расчета с учетом новых правил-2026
Давайте рассчитаем налог для семьи из пяти человек: мама, папа и трое детей (один из которых — студент 19 лет). Семья живет в квартире площадью 75 кв. м в регионе со стандартной ставкой 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры — 6 млн рублей.
1. Применяем вычеты:
- Стандартный вычет для квартиры: 20 кв. м.
- Льгота на трех детей (даже если один старше 18, но учится очно): 5 кв. м × 3 = 15 кв. м.
- Итого необлагаемая площадь: 20 + 15 = 35 кв. м.
- Облагаемая площадь: 75 — 35 = 40 кв. м.
2. Считаем стоимость облагаемой площади:
- Стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 75 = 80 000 рублей.
- Налоговая база: 40 кв. м × 80 000 = 3 200 000 рублей.
3. Считаем налог:
- 3 200 000 × 0,1% = 3 200 рублей в год.
Без учета детских вычетов (если бы мы забыли про студента) налог был бы начислен с 55 кв. м (75-20) и составил бы 4 400 рублей. Разница существенная.
Заключение
Самостоятельный расчет налога на имущество — не обязанность, а полезный навык финансового контроля. С 2026 года налоговые органы начали применять обновленные правила, особенно в части поддержки многодетных семей и участников спецоперации. Проверить, учтена ли ваша льгота на ребенка-студента, правильно ли применен вычет или не завышена ли кадастровая стоимость, можно всего за 15–20 минут.
Вся необходимая информация находится в открытом доступе: на кадастровой карте, в справочниках ФНС и в документах Росреестра. А если после проверки вы обнаружили расхождение с данными в налоговом уведомлении, это повод обратиться в инспекцию для сверки — возможно, вам удастся сэкономить семейный бюджет.
Калькулятор для расчета налога на имущество: https://spb.yanaidy.ru/calculator/nalog
